增值税一般交税人获得的2017年7月1日及今后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票挑选承认渠道做承认，并在规则的交税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。依照税法规则答应抵扣的，必须在认证经过的当月依照增值税有关法律法规核算当期进项税额并申报抵扣。

  ☑通行费电子普通发票、机动车出售一致发票也能够在增值税发票挑选承认渠道承认，填写方位、税额与增值税专用发票共同。

  ☑交税人进口货品，凡已交纳了进口环节增值税的，不管其是不是现已付出货款，其获得的海关完税凭据均可作为增值税进项税额抵扣凭据。增值税一般交税人获得的2017年7月1日及今后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭据抵扣清单》，请求稽核比对。

  ☑反映交税人本期购进农业出产者自产农产品获得（开具）的农产品收买发票或许出售发票状况。从小规划交税人处购进农产品时获得的增值税专用发票填写在本栏，但购进农产品未别离核算用来出产出售13%税率货品和其他货品服务的农产品进项税额在外。

  ☑ 税额填写：增值税一般交税人购进农产品，获得（开具）农产品出售发票或收买发票的，以农产品出售发票或收买发票上注明的农产品买价和9%的扣除率核算进项税额。

  获得小规划交税人开具的增值税专用发票（3%征收率）的，抵扣进项税额为不含税出售额*9%

  ☑留意：交税人购进农产品，获得的一般交税人开具的9%税率的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，应别离填写在第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”和第5栏“海关进口增值税专用缴款书”。

  ☑交税人从境外购进劳务、服务、非钱银性财物和不动产时，由购买方或署理人代出售方向主管税务机关交纳增值税款进行源泉扣缴，主管税务机关为其开具代扣代缴税款的完税凭据，可当作进项税额抵扣。

  ☑交税人将购进的农产品用来出产出售或托付受托加工13%税率货品时，为保持原农产品扣除力度不变，在出产领用当期，再加计抵扣1个百分点。且在2019年4月1日今后，交税人领用农产品用来出产或托付加工13%税率的货品，一致依照1%加计抵扣，不再区别所购进农产品是在4月1日前仍是4月1日后。

  ☑自2019年4月1日起，交税人获得不动产或许不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前没有抵扣结束的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

  ☑ 留意：申报表第9栏“本期用于构建不动产的扣税凭据”和第10栏“本期用于抵扣的旅客运送服务扣税凭据”仅用作计算，不计入进项税额汇总。

  ☑外贸企业出口货品，凡未在规则期限内申报退（免）税或虽已申报退（免）税但未在规则期限内向税务机关补齐有关凭据，以及未在规则期限内申报开具《署理出口货品证明》的，自规则期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业依据应纳税货品相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票状况，填具进项发票明细表（包含进项增值税专用码、号码、开具日期、金额、税额等），向主管退税的税务机关请求开具《外贸企业出口视同内销纳税货品进项税额抵扣证明》。

  ☑ 税额填写：税务机关出口退税部分开具的《外贸企业出口视同内销纳税货品进项税额抵扣证明》答应抵扣的进项税额。

  考考你，甲公司4月从农人手中购进生果，买价10000元，开具农产品收买发票，5月悉数投入出产13%的食物罐头。税额该怎么填写？

  emmm，4月所属期在“农产品收买发票或许出售发票”一栏填写10000*9%=900元，5月所属期在“加计扣除农产品进项税额”一栏填写10000*1%=100元作为加计抵扣。

  《国家税务总局关于进一步清晰营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）

  《国家税务总局关于清晰营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）

  国家税务总局关于增值税一般交税人获得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的告诉(国税发2004年第148号)

  财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)